酒店行业内部审计制度及流程

一、内部审计组介绍

公司设立内部审计组独立、

客观的履行监督和评价职能,

通过对酒店财务信息的真实性和完整性、

内部控制制度的建立和实施等情况的检查监督,促进公司强化内部控制、改善风险管理、

提升经营效益。

内部审计组对公司管理层负责,直接向总经理汇报工作。

内部审计组成员包括:

餐饮公司执行总经理、

总经理助

理、财务部经理、餐饮公司会计。

二、内部审计项目

1、原材料

库存商品采购真实性

核查构成酒店直接成本的食材、

烟酒等采购付款、

验收入库

真实性;

通过主要食材价格同比、

环比分析,核查采购计价合理、合规性。

2、酒店直接成本、毛利率核查

根据采购入库单、餐单菜品明细比对,核查主要食材、烟酒

耗用数量真实性、定价合理性,分析直接成本、毛利率合理性。

3、营业收入入账真实性、完整性

根据财务报表收入金额、

酒店资金账户、

点餐系统数据比对,

核查酒店收入资金真实性、完整性。

4、应收账款金额、账龄控制

根据财务报表应收账款金额、

点餐系统数据比对,

核查酒店应收账款真实性、控制应收款金额、账龄,敦促酒店及时清帐。

5、酒店资产管理控制(含固定资产、低值易耗品)

通过实地盘查,核实酒店固定资产、低耗品账实相符性,分

析资产、低耗品采购合理性。

6、其他审计项目根据公司管理层要求确定。

三、内部审计报告

每月审计组审计完毕后出具内部审计报告,

报告内容包含各审计项目结果、问题列示、整改建议。

酒店行业内部审计制度及流程

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